標(biāo)準(zhǔn)分類與管理分工核算

第一節(jié)  目的及執(zhí)行程序

目的：為了保證酒店資產(chǎn)物資不受損失，確保酒店資產(chǎn)物資有專人管理，加強酒店所有員工的責(zé)任心，特制訂此資產(chǎn)管理制度。

執(zhí)行程序：為了落實責(zé)任，各部門應(yīng)設(shè)兼職的資產(chǎn)管理員（通常為本部門主管或文員）負(fù)責(zé)本部門內(nèi)各項物資的管理工作，此項工作通常由各部門負(fù)責(zé)人指派。各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時對發(fā)至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、對于固定資產(chǎn)還要登記購置的廠家、規(guī)定的使用年限、必要的技術(shù)參數(shù)、物品的存放位置等。財務(wù)部成本控制人員將定期對各部門的物品進行盤查，如發(fā)現(xiàn)丟失、損壞，將追究部門資產(chǎn)管理員的責(zé)任。  第五條 固定資產(chǎn)的購置與驗收。固定資產(chǎn)由公司工程部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。低值易耗品購入后，統(tǒng)一由使用部門負(fù)責(zé)驗收，驗收人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、規(guī)格、型號等，看是否與購置申請單一致。   固定資產(chǎn)經(jīng)驗收核對無誤后， 驗收人員在驗收單上簽字， 并交使用部門負(fù)責(zé)人簽字。驗收單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，由使用部門留存，并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單，第二聯(lián)為實體財務(wù)聯(lián)，第三聯(lián)為公司財務(wù)聯(lián)，第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報銷手續(xù)。   使用部門驗收固定資后，由財務(wù)部門與使用部門及時簽定財產(chǎn)管理責(zé)任書。

第二節(jié) 低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)與分類

（一） 低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)
低值易耗品是指單位價值在1，000 元以下，在經(jīng)營活動中新使用的家具類、辦公及管理用具類、工器具類、儀器、儀表及構(gòu)不成固定資產(chǎn)的設(shè)備等。

（二） 低值易耗品分類
1.  家具類：各種桌、椅、凳、床、沙發(fā)、茶幾、卷柜等。
2.  辦公及管理用具類：計算器、收錄機、電風(fēng)扇、鐘表、自行車等。
3.  工器具類：萬用表、搖表、電流表、電壓表、測繪儀器等。
4.  玻璃器皿：各種量杯、玻璃杯、酒杯、扎壺等。
5.  瓷器：各種瓷杯、骨碟、煙灰盅、湯煲等。
6.  金銀器類：各種金銀器或鍍金、鍍銀餐具或用具等。
7.  布草類：各種口布、臺布、毛巾、床單等。

（三）低值易耗品使用年限
1、不銹鋼類; 2年
2、陶瓷類; 1.5年
3、玻璃制品; 0.5年
4、專用工具; 1.5年
5、毛毯; 2年
6、布草類; 1.5年
7、鐵制品、鋁制品; 1年
8、其它1年

第三節(jié)低值易耗品管理與分工

財務(wù)部成本部負(fù)責(zé)低值易耗品的日常核算與管理工作，負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理人員對低值易耗品進行盤點清查，保證低值易耗品帳、卡、物三相符。

各部門經(jīng)理對使用中的低值易耗品的實物管理負(fù)全面責(zé)任，各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理，確保卡、物、相符。 

第四節(jié) 低值易耗品的管理與核算

(一)  低值易耗品增加
低值易耗品增加時，各部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)及時對發(fā)至本部門、或由本部門購進的物品進行分類登記。登記的內(nèi)容包括物品的單價、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、物品的存放位置或交至相應(yīng)崗位保管等。

(二)  低值易耗品減少
低值易耗品出現(xiàn)報廢、毀損，使用部門應(yīng)填制《報損單》，應(yīng)說明原因并提出處理意見，由財務(wù)部成本控制、工程部進行鑒定，交財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批。單項或批次低于 500 元的由財務(wù)部按現(xiàn)行稅收政策進行帳務(wù)處理，登記帳卡。單項或批次超出500元的，須上報總公司審批。

(三)  低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移
低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)入的部門提出申請，經(jīng)轉(zhuǎn)出的分部門和財務(wù)部核批后，由轉(zhuǎn)入部門資產(chǎn)管理員填制《內(nèi)部調(diào)撥單》，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出部門辦理移交和驗收手續(xù)并簽字后，報 財務(wù)部進行帳務(wù)和卡片調(diào)整，卡隨物走。

(四)  低值易耗品的攤銷
根據(jù)酒店的實際情況，對單位價值或批次在1,000元以下及易破損的低值易耗品采用“一次攤銷法” 。一次攤?cè)氤杀举M用。對單位價值或批次在1,000元以上的，采用“分次攤銷法” ，按受益年限分次攤銷。

(五)  低值易耗品清查
財務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門資產(chǎn)管理員每半年對低值易耗品進行一次清查，保證資產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)各部門經(jīng)營特點以及低值易耗品性質(zhì)的不同，對各部門低值易耗品的損耗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：

1.  餐飲部
1)  瓷器玻璃器皿的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之五。 2)  不銹鋼金銀器的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一。 3)  餐飲布草的月度損耗流失金額不超過該月度餐飲收入的千分之一，以后每增加一個月度，損耗比例增加 0.25 個千分點（從每年第一個月度起計算，兩年為一個周期）。

2.  客房部
1)  客房用品的季度損耗流失金額不超過600元。
2)  客房用品指客房以及公共區(qū)域范圍內(nèi)提供給客人使用的瓷器、玻璃及其他器皿、衣架、雨傘、電筒、裝飾品等。不包括固定資產(chǎn)、一次性用品和布草。
3)  客房布草的月度損耗標(biāo)準(zhǔn)： 季度損耗流失金額不超過該季度客房收入的萬分之一，以后每增加一個季度，損耗比例增加0.5個萬分點（從每年第一個月度起計算，兩年為一個周期）

3.  備注
1)  不列入損耗流失核算的項目：不按規(guī)程操作造成損耗流失，可視情節(jié)的輕重，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)按進貨價格賠償?？腿藫p壞的，按照酒店制定的價格由當(dāng)事人賠償。
2)  損耗標(biāo)準(zhǔn)只適用于當(dāng)期，不可累計至下一期使用。
3)  洗衣房洗爛損壞已賠償?shù)捻椖坎涣腥霌p耗核算。
4)  特別批準(zhǔn)免于賠償?shù)捻椖靠刹涣腥霌p耗核算。
5)  已賠償?shù)捻椖坎涣腥霌p耗核算。
6)  各部門需及時填寫各種物料報損單或賠償通知單。
7)  損耗流失超出標(biāo)準(zhǔn)部分由部門第一負(fù)責(zé)人按超標(biāo)金額（原價）賠償。賠償方式：超標(biāo)當(dāng)期的下一個月工資中扣除。

4、 制定以上制度的目的：
1）杜絕低值易耗品非正常的損耗流失。
2）督促各部門完善本部門資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度, 從而加強低值易耗品的管理。特別是完善因洗衣房洗爛、損壞、丟失需要賠償部分的追繳制度。
3）給予部門適當(dāng)?shù)臋?quán)限應(yīng)付突發(fā)事件。
4）做到賞罰分明。

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